2. ATTESTASJON OG ANVISNING
2.1 Attestasjons- og anvisningsmyndighet
Det skal gis skriftlig melding til økonomitjenesten over hvem som til enhver tid har bestillings-, attestasjons- og anvisningsmyndighet i enheten og for hvilke budsjettområder disse gjelder. Alle som får delegert attestasjons- og anvisningsmyndighet skal på forhånd være gitt opplæring slik at de har en klar forståelse av hva fullmakten innebærer. Rådmannen er ansvarlig for at slik opplæring blir gitt.
Attestasjonsmyndighet medfører ansvar for å kontrollere og bekrefte at innkomne fakturaer og andre utbetalinger er korrekte.
Anvisningsmyndighet medfører ansvar for å kontrollere og bekrefte at innkomne fakturaer og andre utbetalinger er korrekte – og gi ordre om utbetaling av kommunale midler og myndighet til å sende krav om innbetaling av midler til kommunen.
Anvisningsmyndigheten begrenses til ikke å gjelde egne aktiviteter av noe slag; egen reise, utlegg, kurs o.l. eller hvor inhabilitet kan bli gjort gjeldende. I slike tilfeller skal regningen sendes overordnede.
Utbetalinger til budsjettansvarlige skal anvises av rådmannen. Utbetalinger til rådmannen skal anvises av ordføreren. Utbetalinger til ordføreren skal anvises av rådmannen.
2.2 Attestasjon og anvisning av fakturaer
Attestasjon og anvisning av fakturaer kontrolleres i forhold til:
-
avtaler som gjelder (f.eks.innkjøpsavtaler og leverandørbetingelser)
-
gjeldende bestemmelser og retningslinjer (lover, forskrifter, kommunale retningslinjer og vedtak)
-
at mottatte varer og tjenester er i samsvar med bestilling
-
bruk av riktig konto og mva-kode
-
budsjettmessig dekning
Ved attestasjon/anvisning av gaver, representasjon o.l. skal det gis en kort forklaring.
2.3 Attestasjon og anvisning av andre utbetalinger
Med andre utbetalinger menes f.eks. variabel lønn, reiseregninger, møtegodtgjørelser, diverse tilskudd, o.l.
Utbetalingene / utgiftene skal kontrolleres i forhold til:
-
avtaler som gjelder (f.eks. tariffavtaler)
-
politiske og administrative vedtak
-
bruk av riktig konto (eventuelt mva-kode)
-
budsjettmessig dekning
Attestering/anvisning skal skje på bakgrunn av originalbilag (timelister, reiseregninger, o.l)
2.4 Kontrollrutiner ved alle type utbetalinger:
Alle budsjettansvarlige har ansvar for å: